Налоговые льготы и вычеты для физических лиц в Австрии

Как сократить налоги?

• В течение года собирать чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие все крупные затраты и дорогие покупки.


• До 30 апреля (в электронном виде – до 30 июня) подать ближайшее управление при Федеральном Минфине Австрии декларацию о доходах за прошлый календарный год. Если налогооблагаемая база больше €11 тыс., декларация нужна обязательно.


• Подтвердить прошлогодние затраты, которые по «Федеральному закону о налогообложении физических лиц» (EStG, 1988) разрешено вычитать из дохода до уплаты налогов.


• Дождаться пересчета (Arbeitnehmerveranlagung) годового дохода и подоходного налога, а также получить подтверждение «налогового кредита» – суммы, на которую будет автоматически уменьшена налоговая база в следующем году. Пересчет разрешено делать за последние пять лет.


• Получить обратно часть налога за предыдущий год (компенсацию) на личный банковский счет. Деньги выплачивают во второй половине года, следующего за отчетным.

Карта c адресами всех Налоговых управлений страны здесь.

Три группы затрат уменьшат подоходный налог:

1. Расходы, связанные с трудовой деятельностью (Werbungskosten), – покупка компьютера и технической литературы для работы, профсоюзные взносы, переезды до работы и домой, курсы повышения квалификации и др. Если контракт временный, в затраты включают аренду жилья площадью до 55 м².
2. Специальные расходы (Sonderausgaben) – полис страхования от несчастных случаев, расходы на улучшение жилищных условий, консультации налоговых агентов, церковные и благотворительные взносы и т. п.

Если доход выше €60 000 в год, расходы на страховку и улучшение жилищных условий учтут в сумме максимум €60. Для меньшего дохода предел этих двух статей затрат – €2920.

3. Экстраординарные расходы (Aussergewöhnliche belastungen) – похороны, дорогостоящее лечение, не покрываемое страховым полисом, образование и досуг ребенка – садик, школа, детский лагерь и др. (до десятилетнего возраста, максимум €2300 в год), обучение детей за границей (€220 евро на каждого).

Будьте внимательны! Законодательство стремительно меняется. Например, с 2016 г. из дохода более не вычитают расходы на ремонт жилья. Исключение – договоры, заключенные до 31 декабря 2015 г., и строительные проекты, начатые до этой же даты. Льготы по ним продлили до 2020 г.

Налоговые льготы для семей: AEAB и AVAB

В наибольшем выигрыше – семейные австрийцы, воспитывающие детей и получающие на них семейное пособие (Familienbeihilfe) хотя бы полгода в течение отчетного периода. Фискальная нагрузка на них существенно ниже. При расчете налога на их доход, затраты на ребенка отнимают от суммы доходов обоих:

• Вычеты AEAB + AVAB (см. ниже). Если работает только один, льгота €494 на одного, €669 – на двоих, €889 – на троих детей и дополнительно по €220 на четвертого и каждого последующего, на которого оформлено семейное пособие.


• Детский налоговый кредит (Kinderfreibetrag). На каждого ребенка работающему родителю положен вычет €440. Если в семье трудятся оба, вычет каждому равен по 3€00 на одного ребенка.

Внимание! Все документы, подтверждающие расходы и дающие право на льготы, нужно хранить не менее семи лет.

Вычеты для родителя-одиночки (AEAB)

Ежегодная льгота Alleinerzieherabsetzbetrag (AEAB) положена одинокому родителю, с которым ребенок проживает постоянно, и который больше половины календарного года не жил с кем-либо совместно (независимо от юридического статуса взаимоотношений).

Семейные вычеты на детей (AVAB)

Ежегодно семья может воспользоваться вычетом Alleinverdienerabsetzbetrag (AVAB), если:

• Совместная жизнь пары продолжалась дольше половины отчетного года.


• Один из них не получил за год больше €6000.

Если семья не получала Familienbeihilfe полгода и дольше, льгота положена, если один из родителей получил за год не больше €2200. Проверить право на AVAB очень легко – от общей суммы дохода одного из родителей нужно отнять:

• налоговые льготы сотрудника (максимум €2100 тыс.);


• необлагаемые надбавки к зарплате;


• взносы в соцстрах и профсоюз;


• затраты на ежедневные переезды из пригорода;


• рабочие расходы – проезд до офиса, спецодежда и т. п. (до €132).

К полученной сумме прибавить еженедельные пособия (по беременности и родам – Wochengeld). Результат – лимит дохода для расчета AVAB.

Расходы на уход и обучение детей

Фактические расходы на образование, воспитание и досуг ребенка до 10 лет (ребенка-инвалида – до 16 лет) помогут сократить налогооблагаемый доход максимум на €2300 в год (Kinderbetreuungskosten). При этом родители должны получать семейное пособие на ребенка минимум шесть месяцев или пользоваться льготой на содержание.

• Претендент на вычет указывает в декларации номер социального страхования ребенка.


• Если работодатель выплачивал на данные цели безналоговую субсидию, спишут лишь сумму, которая ее превысит.


• Компенсируют только услуги официальных (государственных и частных) образовательных учреждений и квалифицированных педагогов (нянь, репетиторов и частных воспитателей), не проживающих с ребенком под одной крышей.


• Для двоих и троих детей сумму удваивают и утраивают.

Важно! Плата за детское образование, обучение и досуг за год превысила €2300? Или ребенок старше десяти лет? Это «экстраординарные» расходы с собственным участием (außergewöhnliche Belastungen mit Selbstbehal). Их спишут лишь отцу/матери-одиночке.

Если исчерпать за год максимальную сумму льготы по уходу за ребенком не удалось, можно внести предоплату за обучение и включить эту сумму в расходы за предыдущий год.

Дополнительная льгота для обучающихся за рубежом

За образование ребенка, постоянно проживающего за пределами ЕС, Швейцарии, Исландии, Лихтенштейна или Норвегии, дополнительно каждый месяц налоги сокращают на €50 или половину суммы его содержания.

Льготы за проезд

Если поблизости нет подходящего учебного заведения, и ребенок вынужден далеко, например, в школу-интернат, ВУЗ или ПТУ, родителю положен ежемесячная льгота €110:

• Свыше 80 км – обязательно.


• Менее 80 км – если поездка на общественном транспорте занимает больше часа или целесообразнее жить в студенческом общежитии.


• Более 25 км в радиусе – для родителей учеников (в том числе учеников школ-интернатов, живущих в общежитии), если школ ближе нет.

Для многодетных семей

Согласно Закону «О компенсации семейного права» Familienlastenausgleichsgesetz (FLAG), если один из родителей получил не более €55 000 и оформил семейное пособие на трех и больше детей, он имеет право на доплату за многодетность (Mehrkindzuschlag). Начиная с третьего, и на каждого последующего ребенка – по €36,40 в месяц.

Сумму учтут только одному из родителей (на выбор). Тем, кто не работал и не получал налогооблагаемый доход, компенсируют непосредственно на банковский счет. Воспользоваться льготой можно в течение пяти лет с момента возникновения права на нее.

Льготы плательщикам алиментов

Тем, кто платит алименты и проживает отдельно от ребенка, положена льгота на содержание (Unterhaltsabsetzbetrag). Воспользоваться ею может плательщик алиментов, если ни он, ни его партнер не оформили семейное пособие, а ребенок живет отдельно (в ЕС, Австрии, Исландии, Лихтенштейне, Норвегии или Швейцарии). Ежемесячная сумма:

• €29,2 (за первого);


• €43,8 (за второго);


• €58,40 (за третьего и каждого следующего).

Согласно исследованию Программы международной оценки компетенций взрослых (PIAAC), почти миллион австрийцев 16–65 лет плохо читает, несвязно пишет и не владеет элементарными математическими навыками. Не говоря уже об использовании новых и информационных технологий в быту (опубликовано в «Die Presse» 08.03.2015).

Отрицательный налог при низком доходе

Тем, чей доход настолько мал (менее €1260 в месяц), что подоходный не начисляют, например, из-за частичной занятости, но социальные страховые взносы взымают, положен «отрицательный налог» (Negativsteuer) в размере до 50 % взносов на социальное страхование:

• До €400 за отчетный год или €500 (для плательщиков пригородного налога Pendlerzuschlag).


• Для пенсионеров – до €110 в год.

Приятная новость для наемных трудящихся и пенсионеров! С 2017 г. правительство Австрии помогает сократить финансовую нагрузку – автоматически возвращает налоговый кредит в размере социальных взносов из зарплаты. Сроки выплаты 2–6 недель. Не подавшим декларацию самостоятельно до июля, пришлют ее в письме.

Пока новая услуга доступна лишь тем, кто получает доход только по месту работы, и дополняет традиционное декларирование. А желающим заявить о дополнительных расходах, придется самостоятельно заполнить отдельную декларацию.

Простой пример! Работая неполный день, Макс получал в течение года по €800 в месяц (брутто). Он никогда не подавал декларацию. Поэтому Налоговому управлению не известно, что у него есть дети и семейное пособие. Следовательно, нет оснований для увеличения налогового кредита, и расходы учтут автоматически.

Однако, Макс может вернуть себе чуть больше за счет других льгот (единственный кормилец, детское пособие, налог на пригород). Для такого увеличения налогового кредита нужно всего лишь отправить в Минфин файл, в котором указать все суммы.

Дорога до работы

За регулярные (минимум 11 дней в месяц) переезды до места работы и домой общественным транспортом все работники ежегодно получают стандартный вычет в размере €291. Живущим за городом положено «небольшое пригородное пособие» (Pendlerzuschlag):

• 20–40 км – €696.


• 40–60 км – €1356.


• более 60 км – €2016.

Если до места работы – два и более километра, но общественный транспорт туда не ходит (по крайней мере половину маршрута), можно задекларировать «большой пригородный» пакет:

• 2–20 км – €372.


• 20–40 км – €1476.


• 40–60 км – €2568.


• более 60 км – €3672.

Покупка компьютера

Приобретая домашний компьютер, который будет также использоваться для работы, налогоплательщик может рассчитывать на исключение его стоимости из доходов в течение трех лет (амортизация), в качестве расходов, связанных с получением дохода (Werbungskosten). Частное использование ПК предполагает льготу лишь до 40 % цены.

Преимущества сверхурочных

Согласно Закону EStG, каждый месяц максимум 10 надбавок за сверхурочную работу освобождают от налогов (не более €86). При этом базовая зарплата за все переработки облагается налогом всегда полностью. Также в полном объеме за переработки оплачивают взносы в фонд страхования и другие сборы.

Узнайте размер вашего чистого дохода (Netto) после вычитания подоходного налога и социальных взносов при помощи онлайн-калькулятора здесь. Для этого:

• Введите в поле «Brutto» начисляемую зарплату.


• Отметьте частоту выплат: ежемесячно (monatlich) или ежегодно (jahrlich).


• Впишите в поле «Pendler» расстояние до работы (если проживаете в пригороде).


• Отметьте, выплачиваете ли пенсионные взносы (Mitarbeitervorsorgekasse).


• В расчет включите размер социального пакета (Sachbezug) и льготу AVAB.

Благотворительность и церковные взносы

Плательщик церковных взносов может быть уверен – до €400 из его вклада в церковь или религиозную общину спишут на расходы автоматически. Также на расходы (максимум 10 % дохода) отнесут добровольные гранты и денежные пожертвования:

• исследовательским учреждениям и инновационным фондам;


• музеям, благотворительным фондам и организациям;


• приютам и ассоциациям по охране животных;


• добровольным пожарным бригадам и т. п.

С 2017 г. все религиозные организации, включенные в список привилегированных учреждений Минфина Австрии, самостоятельно передают налоговикам данные о благотворителе – имя, фамилию, дату рождения и сумму. Налогоплательщику больше не нужно ежегодно заполнять для этого декларацию.

Специальные расходы (без ограничения по сумме) для снижения налога

• Покупка дополнительных периодов пенсионного страхования.


• Взносы на добровольное продолжение страхования пенсионера.


• Консультации по налогообложению (если они не связаны с получением дохода).


• Некоторые виды пенсий.

Если вы впервые приехали в Австрию по рабочему виду на жительство, можете списать на расходы очень большую сумму – затраты на транспортировку мебели и вещей, билеты и др.

Где получить консультацию по налогам?

Консультирует	Преимущества	Недостатки
Налоговый консультант (Steuerberater)	Профессионально, по месту жительства	Платно
Специальная компания	Профессионально, наиболее эффективно	Платно, дорого
Налоговая служба Австрии	Иногда консультации бесплатны	Заинтересованная сторона, не всегда достоверная информация
«Австрийская палата труда» (Arbeitskammer)	Дату и время назначают заранее, консультируют бесплатно, конкретно по ситуации	Долго ждать (около месяца)

В «Палате труда» регулярно проводят информационные дни (Steuersparwochen) и дни открытых дверей (Arbeitnehmerveranlagung). Попасть может любой желающий. Однако индивидуальную консультацию по налогам получить не удастся. На мероприятиях рассматривают преимущественно общие и наиболее распространенные вопросы.

Получите от государства больше!

Ежегодно власти Австрии упрощают жизнь налогоплательщикам – понемногу снижают ставки, упрощают процедуры. Однако налоги как были, так и остаются значительным бременем для австрийцев со средними доходами. И именно подача декларации помогает многим экономить в среднем €200–320 в год.

Ни в коем случае не пускайте дело с вычетами на самотек. Разрекламированные «автоматические» декларации вряд ли учтут наиболее выгодные для вас льготы и крупные вычеты. При расчете сумм внимательно отслеживайте каждый евро, особенно, если источников дохода несколько! Реально вернуть до €700 в год!

Всегда сохраняйте чеки. И помните: все документы, подтверждающие право на вычеты, проверяют. Нередко просят также доказать, что затраты были реальными и необходимыми. Когда получите официальное уведомление о размере подоходного налога (Einkommensteuerbescheid), проверьте, учтены ли все указанные вами статьи расходов. Опротестовать его можно в течение месяца.

Надеемся, наша статья поможет вам отстоять свои права. Если же располагаете опытом в столь нелегком деле, поделитесь им в комментариях. Подпишитесь на блог и читайте больше о жизни в Австрии.